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Un aperçu sur Le système fiscal algérien

 
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ayoubiate


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MessagePosté le: Dim 2 Oct - 18:48 (2016)    Sujet du message: Un aperçu sur Le système fiscal algérien Répondre en citant

بسم الله الرحمن الرحيم 
Un aperçu sur 
Le système fiscal algérien 
Par  
 
MEDANI RACHID 
                                                                                                   PageIntroduction
Définition de l’impôt…………………………………………………………………………..    8
L’impôt sur le revenu global (IRG)
1)- Les bénéfices professionnels………………………………………………………………… 9
2)- Les revenus fonciers provenant  de  la location
des propriétés bâties  et  non bâties……………………………………………………………. 11
3)- Les revenus des  capitaux mobiliers……………………………………………………….  12
4)- Traitements et salaires………………………………………………………….……………15
5)- Revenus agricoles…………………………………………………………………………… 16
L’impôt sur le bénéfice de la société (IBS)
I)- Champs d’application………………………………………………………………………. 18
2)- Les exonérations permanentes……………………………………………………………... 19
3)- Les exonérations temporaires……………………………………………………………… 20
II )- NOTION DE TERRITORIALITE DE L’IBS…………………………………………...  21
III)- NOTION DE PERIODES D’IMPOSITION ……………………………………………  22
IV)- DETERMINATION DU BENEFICE IMPOSABLE…………………………………...  23
V)- LES CHARGES…………………………………………………………………………….  24
VI)- LES PRODUITS IMPOSABLES « produits d’exploitation »……………...................... 29
VII)- LE CALCUL  ET LE PAIEMENT DE L'IBS……………………………...................... 31
VIII) -  OBLIGATIONS FISCALES ET COMPTABLES…………………………………... 35
L’IMPOTS FORFAITAIRE UNIQUE (IFU)
I)- Champs d’application………………………………………………………………………...37
II)- Règles générales d’assujettissement………………………………………….......................37
III)- Détermination de l’impôt forfaitaire unique…………………………………………….. 38
IV)- Régularisation de l’exercice………………………………………………….......................39
V)- Les Opérations exemptés de l’impôt Forfaitaire Unique………………………………….39
VII)- Les Abattements……………………………………………………………………………40                   
VIII)- Evaluation des bases forfaitaires…………………………………………........................42
IX)- Taux applicables……………………………………………………………………………..43                  
X)- Cession et cessation d’activité………………………………………………………………..43
XI)- MODALITES DE PAIEMENT DE L’IFU………………………………………………..45
XII)- OBLIGATIONS ET SANCTIONS……………………………………………………….45
Taxe sur l’Activité Professionnelle (TAP)
1)- Domaine d’application de la TAP…………………………………………….......................47
2 )- Réfactions applicables……………………………………………………………………… 47
3) – Réductions applicables………………………………………………………………………48
4)- Éléments exclus du chiffre d’affaires des entreprises………………………………………48
5)- Chiffre d’affaires exonérées………………………………………………………………….48
6)- Calcul de la taxe………………………………………………………………………………49
La taxe sur la valeur ajoutée(TVA)
1)- Définition……………………………………………………………………….......................50
2)- CARACTERISTIQUES DE LA TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE………………...50                
3)- Les opérations soumises à la T.V.A…………………………………………........................51                
4)- Les opérations imposables par option……………………………………………………….52                  
5)- Les personnes et les opérations assujetties à la T.V.A……………………………………..52
6)- Les exonérations de  la T.V.A…………………………………………………......................53                 
7)- Éléments exclus de la base imposable à la TVA……………………………………………54
8)- Des règles particulières ont été fixées pour
la détermination de la base d'imposition pour…………………………………………………54               
9)- Le fait générateur de  la T.V.A……………………………………………………………...55                    
10)- Les taux  de  la T.V.A………………………………………………………….....................56 
11)- Taxe intérieure de consommation………………………………………………………….56
12)-Taxe sur les produits pétroliers (T.P.P)………………………………………....................57
13)- Les coefficients de conversion……………………………………………………………...58
14)- RÉGIME DES DÉDUCTIONS…………………………………………………………... 59              
15)- Régularisation du fait de la règle du butoir……………………………………………….60               
16)- LES CAS DE NON REVERSEMENT DE
LA TVA INITIALEMENT  DÉDUITE ……………………………………………………….61                
17)- RÉGIME DES DÉDUCTIONS                 
(Nouveaux Redevables) et (Redevables Partiels)………………………………………………61                 
18)- LE RÉGIME DE LA FRANCHISE DE TAXE………………………………………….65                  
19)- Le remboursement de la T.V.A……………………………………………………………66                
20)- EXEMPLE DE CALCUL DE LA TAXE REMBOURSABLE………………………... 68              
La Taxe Foncière (TF)
1)- Propriétés imposables……………………………………………………………..................70
2)- Exemptions permanentes……………………………………………………………………71
3)- Sont exonérés de la taxe foncière sur les propriétés bâties……………………..................71
4)- Base d’imposition…………………………………………………………………………….72
5)- DISPOSITIONS COMMUNES…………………………………………………………….74
La taxe d’assainissement
Taxe d’enlèvement des ordures ménagères……………………………………………………75
L’impôt sur le patrimoine
1)- Champ d’application………………………………………………………………………...77
2)- Sont assujettis à déclaration, les éléments du patrimoine ci-après…………….................77
3)- Ne sont pas assujettis obligatoirement à déclaration,
les éléments du patrimoine ci-dessous………………………………………………………….77
4)- Biens exonérés……………………………………………………………………..................77
5)- Évaluation des biens…………………………………………………………………………78
6)- Dettes déductibles…………………………………………………………………................78
7)- Calcul de l’impôt…………………………………………………………………..................78
8)- Obligations des redevables…………………………………………………………………..78
L’enregistrement (D E)
CHAPITRE I
1)- LES DROITS D’ENREGISTREMENT 
APPLICABLES AUX MUTATIONS……………………………………………….................80
A)- LES MUTATIONS EN TOUTE PROPRIÉTÉ…………………………………………...80
B)- LES MUTATIONS D’USUFRUIT ET DE LA NUE PROPRIÉTÉ……………………..84
C)- LES MUTATIONS DE JOUISSANCE……………………………………………………85
D)- DÉLAIS, LIEU D’ENREGISTREMENT ET  PAIEMENT DES DROITS…………….89
E)- Paiement des droits………………………………………………………………..................90
F)- LES PARTAGES……………………………………………………………………………92
G)- LES ÉCHANGES…………………………………………………………………………...91
H)- LES DROITS D’ENREGISTREMENT 
APPLICABLES AUX SOCIETES……………………………………………………………..92
I)- LES ACTES SOUMIS AUX DROITS FIXES……………………………………………...96
J)- INFRACTIONS  ET  SANCTIONS FISCALES…………………………………………..98
K)- LES POUVOIRS DE L’ADMINISTRATION ET
LES  VOIESDE  RECOURS ACCORDEES AUX……………………………………………100
M)- LA TAXE DE  PUBLICITE FONCIERE…………………………………………………101
N)- ASSIETTE ET LIQUIDATION…………………………………………………………….103
O)- EXONÉRATIONS ACCORDÉES…………………………………………………………103
Droits de Timbre (D T)
A)-Définition………………………………………………………………………………………106
B)- TIMBRE  DE  DIMENSION……………………………………………………...................106
C)- Les timbres mobiles………………………………………………………………...................106
D)- Les droits de timbre des papiers……………………………………………………………..107
E)- Actes soumis au timbre de dimension………………………………………………………..107
F)- TIMBRE DE QUITTANCES………………………………………………………………..109
G)- Taxe sur les titres de transports individuels ou collectifs
Délivrés aux résidents pour un parcours international…………………………………………109
H)- Timbre des connaissements…………………………………………………………………..109
I)- Droit de timbre sur les titres et documents de navigation
délivrés par l'administration maritime…………………………………………………………..109
K)- TIMBRE  DES  PASSEPORTS……………………………………………………………..109
L)- TIMBRE DES PERMIS DE CHASSE…………………………………………....................111
M)- TIMBRE  DES  CARTES  D'IDENTITE  ET  DE  SEJOUR…………………………….111
N)- TIMBRE  DES  ACTES  CONSULAIRES……………………………………....................112
O)- DROIT RELATIF A LA CONDUITE DES VEHICULES AUTOMOBILES
ET AUX FORMALITES ADMINISTRATIVES………………………………………………112
P)- Les cartes d'immatriculation automobile des véhicules automobiles…………...................113
Q)- TAXE  ANNUELLE  POUR  LA  POSSESSION 
DE  BATEAUX DE  PLAISANCE………………………………………………………………113
R)- Droit de timbre gradue sur les attestations d'assurances automobiles…………………….114
S)- Le tarif de la vignette…………………………………………………………………………..114
T)- Permis de lotir………………………………………………………………………………….115
U)- Les véhicules immatricules dans la catégorie des voitures particulières (VP……………..116
IMPOTS INDIRECTS (I I)
1)- Le tarif du droit de circulation sur les alcools………………………………………………..117
2)- Vins Tarif et champ d’application…………………………………………………………….117
3)- SUCRES ET GLUCOSES SERVANT A LA PREPARATION
D’APERITIFS A BASE DE VIN ET PRODUITS ASSIMILABLES………………………….117
4)- DROITS  DE  GARANTIE  ET  D'ESSAI………………………………………...................117
5)- Taxe à l'abattage………………………………………………………………………………..117
6)- TAXE POUR USAGE DES APPAREILS RECEPTEURS
DE RADIODIFFUSION ET DE TELEVISION…………………………………………………119
7)- Taxe additionnelle sur les produits tabagiques………………………………….....................119
8)- Un droit fixe à la charge de chaque abonné domestique de……………………....................119
l'EPIC SONELGAZ
Droits de Douane (D D)
1)- LEGISLATION ET REGLEMENTATION DOUANIERE………………………………..121
2)- STRUCTURE DES DROITS DE DOUANES……………………………………………….121
3)- REGIME SPECIAL D'ADMISSION TEMPORAIRE……………………………………...121
4)- REGIME DES MAGASINS ET AIRES DE DEPOT TEMPORAIRES…………………...121
5)- LE CONTENTIEUX DOUANIER…………………………………………………………...123
6)- POURSUITES DES INFRACTIONS………………………………………………………...123
7)- PRESCRIPTION DE L’ACTION DE
L’ADMINISTRATION DES DOUANES………………………………………………………..123
Taxe sur les Produits Pétrolier (TPP).............................................................123
La taxe spécifique sur les sacs en plastique (TSSP)............................123
La taxe sur les pneus neufs (TPN)……………………………………………..123
La taxe de publicité (TP)…………………………………………………………….124
Taxe de domiciliation bancaire (TDB)…………………………....................124
La taxe sur les carburants (TSC)…………………………………………….....124
Taxe annuelle d‘habitation (TAA)……………………………………………..125
Redevance de l’utilisation des ressources en eau……………………...125
Taxe sur le blé dur importé.......................................................................................126
La Taxe Intérieur a la Consommation………………………….....................126
Taxe additionnelle……………………………………………………………………….127
Taxe complémentaire sur les eaux usées industrielles……………..127
Taxe complémentaire sur la pollution atmosphérique
d’origine industrielle sur les quantités émises
dépassant les valeurs limites……………………………………………………….128
La taxe sur les d’importation des boissons gazeuses………………...128
La Taxe sanitaire sur les Viandes (TSV)…………………………………....128
Taxe à la charge des opérateurs de téléphonie mobile……………...129
Taxe à la charge des importateurs
et grossistes de médicaments (revente en l’état)………………………..129
Taxes de formation professionnelle et
d’apprentissage (TFPA)……………………………………………………………….129
Taxe parafiscale (TPF)………………………………………………………………...132
Taxe de publicité (T P)...................................................................................................132
Taxe sur les spectacles…………………………………………………………………132
Redevance mensuelle concernant
la location des ateliers au profit des artisans………………......................132
Les différents types de contrôle fiscal
1)- le contrôle formel des déclarations……………………………………………………………..134
2)- le contrôle par l'évaluation forfaitaire…………………………………………………………134
3)- le contrôle approfondi des dossiers « activités »………………………………………………134
4)- la vérification de comptabilité…………………………………………………………………..135
5)- le contrôle des revenus…………………………………………………………………………..136
6)- la vérification approfondie de situation fiscale d'ensemble
des personnes physiques…………………………………………………………………………….136
7)- le contrôle des prix et des évaluations…………………………………………………………..137
8)- le contrôle conjoint avec d'autres Administrations……………………………………………137
9)- le contrôle ponctuel……………………………………………………………………………....137
10)Le contrôle physique……………………………………………………………...                    138
11)- le droit d’enquête……………………………………………………………………………….139
12)- le droit de visite…………………………………………………………………………………141
LA PRESCRIPTION
1)- Impôts directs et taxes assimilées……………………………………………….........................143
2)- Taxes sur le chiffre d'affaires…………………………………………………………………...144
3)- Droits d'enregistrement………………………………………………………………………….145
4)- Droits de timbre………………………………………………………………………………….146
5)- Impôts Indirects………………………………………………………………………………….146
FISCALITE PETROLIERE
Définition
1)-La réorganisation de la fiscalité pétrolière et le règlement des différends…….......................148
2)- La taxe superficiaire……………………………………………………………………………..148
3)- La redevance……………………………………………………………………………………..148
4)-La taxe sur le revenu pétrolier (TRP)…………………………………………………………...149
5)-L’impôt complémentaire sur le revenu (ICR)…………………………………………………..150
6)-Le règlement des différends……………………………………………………………………...150
Loi n° 05-07 du 19 Rabie El Aouel 1426 correspondant au
28 avril 2005 relative aux hydrocarbures
1)- DISPOSITIONS GENERALES ET DEFINITIONS………………………………………….153
2)- Création de l’ALNAFT………………………………………………………………………….159
03)- AMONT PETROLIER DE LA PROSPECTION, DE LA RECHERCHE
ET DE L'EXPLOITATION DES HYDROCARBURES…………………………........................162
4)- DU GAZ……………………………………………………………………………………..........170
5)- DU TRANSPORT PAR CANALISATION……………………………………........................172
6)- DU RAFFINAGE ET DE LA TRANSFORMATION DES
HYDROCARBURES……………………………………………………………………………….169
7)- DU STOCKAGE, DU TRANSPORT ET DE LA DISTRIBUTION
DES PRODUITS PETROLIERS…………………………………………………………………..174
8)- DU TRANSFERT DE PROPRIETE EN FIN DE CONTRAT OU
DE CONCESSION…………………………………………………………………………………..174
9)- DU REGIME FISCAL APPLICABLE AUX ACTIVITES DE
RECHERCHE ET/OU D'EXPLOITATION……………………………………………………...175
10)- La taxe superficiaire……………………………………………………………………………176
11)- la redevance………………………………………………………………………......................176
12)- La taxe sur le revenu pétrolier (T.R.P)…………………………………………......................177
13)- Impôt complémentaire sur le résultat (ICR)………………………………………………….179
14)- DISPOSITIONS TRANSITOIRES…………………………………………………………...181
15)- DISPOSITIONS PARTICULIERES…………………………………………………………184
16)- TAUX D'AMORTISSEMENTS POUR LE CALCUL DE L'IMPOT
 COMPLEMENTAIRE SUR LE RESULTAT……………………………………………………184
17)- La Spécificité de la fiscalité pétrolière……………………………………………....................186
18)- Vu le décret exécutif n° 96-214 du 28 Moharram 1417 correspondant au
15 juin 1996 fixant les attributions du ministre de l’énergie et des mines,
 La liste des activités pouvant bénéficier de la consolidation des résultats,…………………………….187
Le contentieux fiscal
A)- La réclamation préalable devant le service des impôts………………………………………..195
B)- Délai de Réclamation.....................................................................................................................195
C)- Forme de Réclamation…………………………………………………………………………196
D)- Sursis légal de paiement…………………………………………………………………………196
E)- Le pouvoir du chef du centre des impôts……………………………………………………….197
F)- Délégation du pouvoir du Directeur des Impôts de Wilaya…………………………………...198
G)- Dégrèvement d’Office et Compensation…………………………………………………..........201
H)- Dégrèvements spéciaux……………………………………………………………………..........202
I)- Recours devant les commissions………………………………………………………………….202
J)- Recours Juridictionnel……………………………………………………………………………203
K)- Le Contentieux Répressif…………………………………………………………………..........204
L)- Le Contentieux de l’Enregistrement et du Timbre…………………………………………….205
M)-Le Contentieux du Recouvrement (les poursuites)………………………………………..........207
N)- Le Recours Gracieux……………………………………………………………………………..207
O)- Contentieux fiscal- Cas de taxation d'office................................................................................ 209
P)- Circulaire N°  01  MF/DGI/DCTX   du  15-02-2015……………………………………………209
VOS DROITS
1)- Une administration présente et disponible………………………………………………………227
2)- Un comptoir d’accueil…………………………………………………………………………….228
3)- Un service de télé déclaration et de télépaiement……………………………………………….229
4)-Vous avez le droit d’être traité avec respect, courtoisie et considération……………………...230
5)- Une administration équitable…………………………………………………………………….232
6)- Droit à l'information……………………………………………………………………………....232
7)- Droit à la confidentialité des informations……………………………………………………....233
8)-GARANTIES LIEES A L’EXERCICE DU POUVOIR DE REDRESSEMENT…………….233
VOS OBLIGATIONS FISCALES ET COMPTABLES
I) - VOS OBLIGATIONS FISCALES………………………………………………………...........235
II) - VOS OBLIGATIONS COMPTABLES……………………………………………………….236
Note, circulaires et instructions
Recueil de 400 notes, circulaires et instruction les plus importantes………………………...........233
La fiscalité minière………………………………………………………………….999
 
La fiscalité questions et réponse............................................................1050
_________________
الإنسان حينما يطبق القانون يسمو على الحيوان وحينما يبتعد عن القانون والعدالة ينحط ويصبح أقل من الحيوان.


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MessagePosté le: Dim 2 Oct - 18:48 (2016)    Sujet du message: Publicité

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